正版现货 纳税实操 综合实训 我爱会计 实务速成系列 操作能力申报 增值税 个人所得税 附加 印花税 房产税 土地使用税.

本实操是在学习“纳税实务”课程的基础上，为进一步提高学员实际纳税操作能力而设置的。本实操沿用《工业会计实操》中的数据进行纳税申报，业务内容包括2013年12月的增值税、个人所得税、附加税、印花税、房产税、土地使用税的纳税申报，以及2013年第四季度企业所得税预缴和2013年年度企业所得税汇算清缴。

本实操旨在帮助会计入门学员熟悉各税种的申报流程，掌握各税种的纳税申报，从而快速实现上岗。

目录

第一部分企业相关信息及财务规范1

一、 工商、税务登记及开户等相关信息1

二、 组织架构与人员信息3

三、 财务人员工作规范(节选)4

第二部分增值税综合实训11

一、 填写增值税纳税申报表附列资料(一)11

二、 填写增值税纳税申报表附列资料(二)15

三、 填写增值税纳税申报表附列资料(三)19

四、 填写增值税纳税申报表附列资料(四)19

五、 填写固定资产进项税额抵扣情况表20

六、 填写增值税纳税申报表20

第三部分个人所得税综合实训25

第四部分附加税综合实训29第五部分印花税综合实训31第六部分房产税综合实训37第七部分城镇土地使用税综合实训39

第八部分企业所得税综合实训41

一、 企业所得税季度预缴申报41

二、 企业所得税年度申报45第九部分业务解析57

一、 增值税综合实训57

二、 个人所得税综合实训57

三、 附加税综合实训57

四、 印花税综合实训66

五、 房产税综合实训66

六、 城镇土地使用税综合实训66

七、 企业所得税综合实训66第一部分企业相关信息及期初数据1

一、 工商、税务登记及开户等相关信息1

二、 组织架构及人员分布4

三、 企业会计政策及内部会计核算办法5

四、 会计核算的流程9

五、 会计科目及期初余额10

第二部分建账13

一、 总分类账13

二、 明细分类账14

三、 日记账17

第三部分原始凭证19

一、 原始凭证填写说明19

二、 原始凭证填写操作19

第四部分记账凭证27

一、 1月份经济业务列表27

二、 1月份经济业务具体事项28

第五部分登账33

—、 登记明细分类账33

二、 登记日记账36

三、 登记T形账36

四、 期末计提与结转业务处理37

五、 编制科目汇总表38

六、 登记总分类账39

七、 编制试算平衡表39

第六部分对账与结账41

一、 对账41

二、 结账41

第七部分编制报表43

一、 资产负债表43

二、 利润表45

第八部分装订47

一、 记账凭证的装订47

二、 会计账簿的装订47

三、 会计报表的装订48

第九部分综合练习49

一、 填制记账凭证49

二、 登账55

三、 对账与结账58

四、 编制报表59

五、 装订59

第十部分手工全盘账实操业务解析61

一、 记账凭证61

二、 账本72

三、 财务报表100

第十一部分会计电算化实操109

一、 企业相关信息109

二、 会计电算化实操与手工账的差异118

三、 会计电算化实操业务118

第十二部分会计电算化实操业务解析135

一、 初始建账135

二、 日常处理141

三、 月末处理143

四、 报表生成146

丛书序

会计是商业的语言，在商业活动中发挥着不可替代的作用。因为有了会计，各种经济事务才可以在企业内部，或者在企业之间、企业与政府等机构之间进行交流。会计人才是我国人才队伍的有机组成部分，是维护市场经济秩序、推动科学发展、促进社会和谐的重要力量。

由中国商业联合会牵头，教育部、人力资源与社会保障部、商务部、中国财贸轻纺烟草工会联席指导的全国商业服务业职业教育行业协作联席会议将全国会计实务职业培训促进就业工程(Accounting Training for Employment Promotion，ATEP)列为2012—2017年的重点规划项目，并在全国范围内作为会计从业资格相关培训的补充，组织促进就业及促进职业能力提升的会计职业培训工作。ATEP将为推动实现更高质量的就业，加强职业技能培训，提升劳动者就业创业能力，增强就业稳定性，健全人力资源市场，完善就业服务体系等提供指导方针。

由ATEP项目组推出的“我爱会计”实务速成系列丛书，从实际业务出发，采用“情景—胜任”式的编写思路，综合情景案例、场景故事等多种教学方尸旨在提升会计初学者的实操能力，迅速具备上岗能力，从而实现增强会计人员就业竞争力的目的。本系列丛括《出纳实务》、《出纳实操》、《手工全盘账及会计电算化实务》、《手工全盘账及会计电算化实操》、《商业会计实务》、《商业会计实操》、《工业会计实务》、《工业会计实操》、《纳税实务》、《纳税实操(同步实训)》、《纳税实操(综合实训)》。

本系列丛书以就业为导向，以实训为目标，通过角色模拟的手段，强化学员的实际动手能力，切实提升学员上岗前的实际应用能力。

本系列丛书既是全国会计实务职业培训促进就业工程指定学习用书，又是全国会计实务专业能力认证考试指定教材，适合会计专业与财经类相关专业的师生自学与培训使用。

衷心希望本系列丛书的出版能为我国会计教育事业的发展，特别是会计实务人才的培养作出贡献。

ATEP项目组2014年9月

前言

本实操是在学习“纳税实务”课程的基础上，为进一步提高学员实际纳税操作能力而设置的。

本实操沿用《工业会计实操》ATEP项目组.工业会计实操.北京: 清华大学出版社，2013中的数据进行纳税申报，业务内容包括2013年12月的增值税、个人所得税、附加税、印花税、房产税、土地使用税的纳税申报，以及2013年第四季度企业所得税预缴和2013年年度企业所得税汇算清缴。

使用本实操时，学员需注意以下几点。

(1) 本实操需结合“纳税实务”课程及配套的“纳税实操(综合实训)单据簿”进行。学员需根据实操业务要求，把“纳税实操(综合实训)单据簿”中对应的会计报表裁剪下来，填写完整后装订成册，归类保管。

(2) 本实操以手工纳税申报为主要形尸业务处理以国家税务总局的法律、法规为依据。学员实际工作过程中，需结合当地国、地税务机关网上报税的操作流程和其他纳税规定，进行具体业务操作。

(3) 实务中，提交给税务局的纸质申报表及其他资料均要盖上公章，本实操为简化操作，所有的盖章略去。

(4) 本实操所有金额保留小数点后两位。

本实操旨在通过线下练习，对学员的课堂学习效果、纳税课程掌握程度及纳税申报表的填写进行业务强化，帮助学员熟悉各税种的登记及申报流程，掌握各税种的纳税申报，从而快速实现上岗。

ATEP项目组2014年9月